合同作為國(guó)有企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的核心載體，其管理水平直接關(guān)系到國(guó)有資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控與合規(guī)體系建設(shè)。國(guó)有企業(yè)因產(chǎn)權(quán)屬性特殊、業(yè)務(wù)規(guī)模龐大、交易場(chǎng)景復(fù)雜，在合同管理中面臨著主體資格瑕疵、條款約定不明、履行監(jiān)管缺位、權(quán)限管控不嚴(yán)等多重風(fēng)險(xiǎn)。本文立足合同全生命周期管理視角，系統(tǒng)剖析國(guó)有企業(yè)合同管理的內(nèi)控重點(diǎn)環(huán)節(jié)，明確針對(duì)性風(fēng)控措施，并結(jié)合實(shí)踐案例總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為國(guó)有企業(yè)提升合同管理質(zhì)效提供參考。
一、合同管理全生命周期內(nèi)控重點(diǎn)環(huán)節(jié)
國(guó)有企業(yè)合同管理的內(nèi)控核心在于實(shí)現(xiàn)全流程閉環(huán)管控，從源頭防范風(fēng)險(xiǎn)、在過(guò)程中化解隱患、在收尾時(shí)保障權(quán)益。結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際，其內(nèi)控重點(diǎn)環(huán)節(jié)主要聚焦于合同簽訂前、簽訂中、履行中及終止后四個(gè)關(guān)鍵階段。
（一）合同簽訂前：源頭把控，筑牢風(fēng)險(xiǎn)第一道防線
此階段是風(fēng)險(xiǎn)前置防控的關(guān)鍵，核心目標(biāo)是確保交易需求合法合規(guī)、合作方資質(zhì)可靠、合同文本嚴(yán)謹(jǐn)。重點(diǎn)環(huán)節(jié)包括三項(xiàng)：一是需求與可行性評(píng)估，需結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、年度預(yù)算及業(yè)務(wù)實(shí)際，明確交易目的、核心訴求及成本效益，避免盲目開(kāi)展交易；二是合作方主體資格與履約能力審查，這是防范“無(wú)權(quán)代理”、“履約不能”等風(fēng)險(xiǎn)的核心；三是合同文本起草與初審，需確保條款完整、權(quán)責(zé)清晰，符合法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部制度要求。
（二）合同簽訂中：規(guī)范流程，保障合同合法有效
該階段的核心是規(guī)范簽約程序，確保合同簽署的合法性與規(guī)范性。重點(diǎn)環(huán)節(jié)包括：一是談判與條款確認(rèn)，需將談判內(nèi)容轉(zhuǎn)化為明確的合同條款，形成書(shū)面談判紀(jì)要并留存；二是內(nèi)部審批與授權(quán)管理，需嚴(yán)格執(zhí)行分級(jí)審批制度，重大合同需經(jīng)黨委會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議；三是用印與簽署管控，需落實(shí)“審批-用印-登記”閉環(huán)管理，防范無(wú)授權(quán)用印、越權(quán)簽署等問(wèn)題。
（三）合同履行中：動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)化解履約風(fēng)險(xiǎn)
合同履行是實(shí)現(xiàn)交易價(jià)值的關(guān)鍵階段，也是風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)階段。重點(diǎn)環(huán)節(jié)包括：一是履約進(jìn)度跟蹤，需實(shí)時(shí)掌握標(biāo)的交付、價(jià)款支付、服務(wù)提供等核心節(jié)點(diǎn)進(jìn)展；二是合同變更與解除管理，需規(guī)范變更流程，避免口頭變更或隨意解除合同；三是糾紛預(yù)警與證據(jù)保全，需及時(shí)發(fā)現(xiàn)對(duì)方違約跡象，同步留存履約相關(guān)證據(jù)。
（四）合同終止后：閉環(huán)管理，確保權(quán)益完整落地
此階段易被忽視但至關(guān)重要，重點(diǎn)環(huán)節(jié)包括：一是終結(jié)結(jié)算與驗(yàn)收，需完成標(biāo)的驗(yàn)收、款項(xiàng)結(jié)算、質(zhì)保金管理等工作；二是合同歸檔與保管，需將合同正本及相關(guān)附件整理歸檔，確保信息可追溯；三是復(fù)盤(pán)與總結(jié)，需梳理合同管理各環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題，優(yōu)化后續(xù)管理流程。
二、各環(huán)節(jié)核心風(fēng)控措施
針對(duì)上述重點(diǎn)環(huán)節(jié)，國(guó)有企業(yè)需構(gòu)建“架構(gòu)+制度+流程+技術(shù)”四位一體的風(fēng)控體系，通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化操作、剛性化約束、智能化賦能，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)精準(zhǔn)防控。
（一）合同簽訂前：多維度核查，前置風(fēng)險(xiǎn)防控
在需求評(píng)估環(huán)節(jié)，建立“業(yè)務(wù)發(fā)起-財(cái)務(wù)審核-法務(wù)把關(guān)”的協(xié)同機(jī)制：業(yè)務(wù)部門(mén)提交《合同需求審批單》，明確交易背景與核心訴求；財(cái)務(wù)部審核預(yù)算合規(guī)性與資金安排；法務(wù)部評(píng)估交易合法性，重大項(xiàng)目（如金額超100萬(wàn)元或涉及核心業(yè)務(wù)）需組織專(zhuān)題評(píng)審會(huì)，形成《可行性評(píng)估報(bào)告》。
在合作方審查環(huán)節(jié)，實(shí)施“全要素穿透式核查”：通過(guò)國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、信用中國(guó)等官方渠道核查營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營(yíng)期限、經(jīng)營(yíng)范圍等基本信息；對(duì)涉及特許經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)，核驗(yàn)相關(guān)許可證件；通過(guò)第三方征信機(jī)構(gòu)或公開(kāi)裁判文書(shū)，核查合作方涉訴記錄、失信信息，必要時(shí)要求提供財(cái)務(wù)報(bào)表或銀行資信證明；對(duì)授權(quán)代理人，嚴(yán)格核驗(yàn)《授權(quán)委托書(shū)》及身份證明，避免無(wú)權(quán)代理風(fēng)險(xiǎn)，并形成《合作方主體資格審查表》留存?zhèn)洳椤?在文本起草環(huán)節(jié)，推行“標(biāo)準(zhǔn)模板+多部門(mén)會(huì)簽”制度：優(yōu)先使用法務(wù)部制定的標(biāo)準(zhǔn)合同模板，無(wú)模板時(shí)參考行業(yè)示范文本；明確標(biāo)的、數(shù)量質(zhì)量、價(jià)款支付、違約責(zé)任、爭(zhēng)議解決等核心條款；法務(wù)部重點(diǎn)審核條款的合法性、完整性與可執(zhí)行性，重大復(fù)雜合同需組織財(cái)務(wù)、技術(shù)等部門(mén)會(huì)簽，形成《合同審核意見(jiàn)表》。
（二）合同簽訂中：嚴(yán)流程管控，保障簽約效力
在談判與條款確認(rèn)環(huán)節(jié)，要求業(yè)務(wù)部門(mén)與合作方的談判內(nèi)容形成書(shū)面《談判紀(jì)要》，經(jīng)雙方簽字蓋章確認(rèn)；法務(wù)部根據(jù)談判結(jié)果修訂合同文本，確保條款與紀(jì)要一致，修改后的合同需重新履行內(nèi)部審批流程。
在審批與授權(quán)環(huán)節(jié)，建立分級(jí)審批機(jī)制：一般合同由部門(mén)負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審批，重大合同需提交總經(jīng)理辦公會(huì)或黨委會(huì)審議；明確簽署人權(quán)限，法定代表人簽署需提供身份證明，非法定代表人簽署需持有合規(guī)的《授權(quán)委托書(shū)》。
在用印管理環(huán)節(jié)，落實(shí)“先審批、后用印”原則：需填寫(xiě)《合同用印申請(qǐng)表》，附合同文本及審批文件，經(jīng)辦公室審核、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由公章保管人按規(guī)定用印，并做好用印登記；合同至少一式三份，明確簽訂日期及生效條件。
（三）合同履行中：動(dòng)態(tài)化監(jiān)控，及時(shí)化解隱患
在履約跟蹤環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)部門(mén)建立《合同履行臺(tái)賬》，每周更新交付進(jìn)度、驗(yàn)收節(jié)點(diǎn)、付款狀態(tài)等信息，每期履行后3個(gè)工作日內(nèi)完成履約確認(rèn)，由雙方經(jīng)辦人簽字；對(duì)分期履行或長(zhǎng)期合同，設(shè)置關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)預(yù)警機(jī)制，異常情況24小時(shí)內(nèi)上報(bào)。
在變更與解除環(huán)節(jié)，嚴(yán)格執(zhí)行“書(shū)面約定+同等審批”規(guī)則：任何合同變更需簽訂《合同變更協(xié)議》，明確變更內(nèi)容及生效條件；符合法定解除條件的，由業(yè)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，法務(wù)部審核解除程序合法性，形成《合同解除風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》，變更或解除協(xié)議需履行與原合同同等的審批流程。
在糾紛處理環(huán)節(jié)，建立“證據(jù)保全-專(zhuān)業(yè)評(píng)估-分級(jí)處置”機(jī)制：發(fā)生糾紛時(shí)，業(yè)務(wù)部門(mén)第一時(shí)間收集合同、履約記錄、溝通函件等證據(jù)，法務(wù)部評(píng)估責(zé)任歸屬與解決方案，協(xié)商不成的及時(shí)委托律師處理，必要時(shí)申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全。
（四）合同終止后：規(guī)范化收尾，強(qiáng)化閉環(huán)管理
在結(jié)算與驗(yàn)收環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)部門(mén)組織標(biāo)的驗(yàn)收，出具《驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》或《履約評(píng)價(jià)表》；財(cái)務(wù)部根據(jù)驗(yàn)收結(jié)果辦理結(jié)算，核對(duì)發(fā)票與付款憑證，確保“驗(yàn)收-結(jié)算-付款”流程一致，質(zhì)保金按合同約定留存與返還。
在歸檔管理環(huán)節(jié)，合同終止后30日內(nèi)，業(yè)務(wù)部門(mén)將合同正本及附件（含談判紀(jì)要、變更協(xié)議、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等）整理成冊(cè)，標(biāo)注歸檔編號(hào)后移交檔案室；電子合同同步錄入企業(yè)合同管理系統(tǒng)，設(shè)置分級(jí)查閱權(quán)限，確保信息安全與可追溯。
三、實(shí)踐案例分析：經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)
結(jié)合近年來(lái)國(guó)有企業(yè)合同管理的實(shí)踐案例，既有因風(fēng)控措施到位而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的成功經(jīng)驗(yàn)，也有因內(nèi)控缺失而導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)損失的深刻教訓(xùn)。
（一）反面案例：內(nèi)控缺位致重大損失
案例一：濫用職權(quán)引發(fā)付款風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有獨(dú)資A公司董事長(zhǎng)張某，因與B公司法定代表人楊某系“發(fā)小”，在B公司與A公司簽訂1695萬(wàn)元鋼材供應(yīng)合同后，違反公司章程規(guī)定，未召開(kāi)董事會(huì)研究，直接安排財(cái)務(wù)部門(mén)提前支付500萬(wàn)元貨款。后楊某訂貨被騙，B公司資金鏈斷裂，A公司500萬(wàn)元貨款無(wú)法追回。張某的行為因超越職權(quán)、濫用決策權(quán)，涉嫌國(guó)有公司、企業(yè)人員濫用職權(quán)罪。此案例暴露了該企業(yè)在合同付款審批環(huán)節(jié)內(nèi)控失效，未落實(shí)“重大事項(xiàng)集體決策”制度，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)限管控不嚴(yán)。案例二：審核失職致貪污風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有獨(dú)資C鋼構(gòu)公司副總經(jīng)理袁某，在分管采購(gòu)工作期間，對(duì)采購(gòu)經(jīng)理黃某提交的鋼材采購(gòu)合同及付款申請(qǐng)審核馬虎，未認(rèn)真比對(duì)合同編號(hào)、簽訂時(shí)間及相對(duì)人信息，致使黃某通過(guò)多份相同采購(gòu)合同騙取貨款348萬(wàn)余元。袁某因嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，涉嫌國(guó)有公司、企業(yè)人員失職罪。該案例反映出企業(yè)在合同履行審核環(huán)節(jié)存在流程漏洞，未建立合同信息交叉驗(yàn)證機(jī)制，審核人員履職不到位。
案例三：前置審查缺失遭合同詐騙。國(guó)有獨(dú)資D糧食公司副總經(jīng)理馮某，在與E公司簽訂玉米購(gòu)銷(xiāo)合同時(shí)，未審核E公司信用狀況（當(dāng)時(shí)E公司已被多家公司起訴），也未將合同交由法務(wù)部評(píng)估；履行過(guò)程中，輕信E公司法定代表人沈某提供的102張假貨票，簽字同意支付200萬(wàn)元貨款，察覺(jué)詐騙后仍拒絕報(bào)案，最終導(dǎo)致200萬(wàn)元損失。馮某因嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任被詐騙，涉嫌簽訂、履行合同失職被騙罪。此案例凸顯了企業(yè)在合作方審查、合同審批等前置環(huán)節(jié)的風(fēng)控缺失，未落實(shí)“先審核、后簽約”的剛性要求。
（二）正面案例：全流程管控實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控
甘肅電投集團(tuán)作為省屬骨干能源企業(yè)，曾面臨合同種類(lèi)繁多、標(biāo)準(zhǔn)不一、監(jiān)管難度大等問(wèn)題。為破解管理難題，集團(tuán)創(chuàng)新構(gòu)建“1173”合同履行管控長(zhǎng)效機(jī)制，打造“架構(gòu)+制度+流程+技術(shù)”四位一體的全流程管控體系。通過(guò)編撰《合同標(biāo)準(zhǔn)化示范文本及風(fēng)險(xiǎn)指南匯編》，在合同文本中嵌入1700余項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)說(shuō)明；建成統(tǒng)一的合同管理數(shù)字化平臺(tái)，集成AI智能審查、線上審簽等功能；推行“三級(jí)聯(lián)審+跨部門(mén)聯(lián)簽”機(jī)制，剛性執(zhí)行“應(yīng)審盡審、未審不決”。通過(guò)一系列舉措，集團(tuán)近三年累計(jì)避免和挽回經(jīng)濟(jì)損失近2.51億元，其標(biāo)準(zhǔn)化與數(shù)字化深度融合的管控思路，為國(guó)有企業(yè)合同管理提供了實(shí)踐范本。
四、結(jié)語(yǔ)
國(guó)有企業(yè)合同管理的內(nèi)控與風(fēng)控，是防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、保障國(guó)有資產(chǎn)安全的核心舉措，也是深化依法治企的重要支撐。實(shí)踐證明，只有將風(fēng)控要求融入合同全生命周期，通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化流程規(guī)范操作、智能化技術(shù)強(qiáng)化監(jiān)管、剛性化制度約束行為，才能有效防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)需以案例為鏡鑒，補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項(xiàng)，不斷完善“事前防范、事中控制、事后監(jiān)督”的閉環(huán)管理體系，讓合同管理真正成為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的“安全防線”與“核心競(jìng)爭(zhēng)力”。
服務(wù)熱線
400-0473-006